总汇

<p>亲爱的嘉莉,我有理由相信库存价值是确定赠与税负债时的成本基础吗</p><p> - 亲爱的读者,我很高兴您提出这个问题,因为库存的礼物会导致很多税务问题这是因为有不同的方法来评估股票,这取决于它是用于礼品还是所得税和你的问题是关于礼品税的估价,我会稍微扩大我的答案礼品税负债只适用于捐赠超过14,000美元的捐赠者在给定年份捐赠的礼物,但不适用于他或她决定出售股票时他们必须计算一个为了所得税目的的价值,并注意到你的问题的股票的简单答案礼品税负债的礼品价值不是捐赠者的成本基础,而不是礼品的股票的公平性给定市场价值因此,假设您以每股50美元的价格购买了100股XYZ股票</p><p>您的成本基础为5,000美元,现在该股票为每股80美元,您将其用作礼品赠品税礼品价值为8,000美元2015年,您可以提供高达14美元的优惠,无需缴纳礼品税或甚至报告礼品,每年向无限数量的个人提供000美元如果您将此金额提供给任何个人,您必须在税收上报告礼品的退还,但您无需缴纳税款直到你放弃目前的终身限额$ 5,430,000 - 每人每年超过14,000在上面的例子中,没有税务责任但是,如果股票恰好是每股150美元,那么礼品的价值将是15,000美元然后你必须报告,1000美元将适用于你的5,430,000美元终身免税</p><p>股票礼品的收款人减去所得税不必担心赠与税这是当收款人决定出售股票时,估值问题出现 - 所得税是事情变得复杂的地方一般来说,当资金被重估时收入的税收负债,它是捐赠者的成本基础和规则的持有时间作为一个例子假设你从爷爷那里收到一份股票礼物他以每股10美元的价格购买它并且您收到它在它到达当天,每股15美元的价值如果您出售股票,无论是收益还是亏损,您的成本基础将是和你的祖父一样:25美元每股10美元,你需要交税(按短期利率或长期利率计算,取决于他拥有股票的时间长短,每股收益15美元;卖8美元,你的资本损失是每股2美元,但现在让我们说你的祖父每股10美元购买股票的价格在你收到它的那天只有每股5美元如果股票继续下跌你决定出售它,您收到股票的日期的公平市场价值和您的持有期限(也从您收到股票的日期开始)用于确定您的损失因此如果您以每股3美元的价格出售股票,您的资本损失将是$ 2 A,您的持有期将从转让之日起计算,但如果股票价格高于10美元,原始成本基础和原始持有期限将转移给您</p><p>例如,如果此案例中的股票上涨到15美元,然后回报5美元您的持有期将在您的祖父第一次购买股票时开始有一个重要的例外:如果您以祖父的10美元基础和5美元的公平市场价格之间的价格出售股票,那么收益或损失是可以理解的确定公平的市场价值无论您是在考虑礼品还是资本利得税负债,“公平市场价值”的概念都会起作用,因此知道如何确定这一点非常重要,因为股票价格将是任何一天上涨或下跌,股票礼品的公平市场价值是礼品当天赠送的礼品的平均价格,正如您所看到的,您的问题的答案很简单,但有更多的事情要注意它涉及库存礼物一如既往,最好与税务顾问交谈最后但并非最不重要 - 尽量不要让美国国税局的规章制度摧毁你 获得给予和接受的乐趣!找到退休问题的答案</p><p>看看嘉莉的新书,“查尔斯施瓦布50年后的财务指南:对你最重要的金钱问题的答案”这篇文章最初出现在Schwabcom你可以通过askcarrie @ schwabcom向Carrie发送电子邮件,或点击这里查看其他Ask Carrie列此列不能代替个性化建议,税收,法律或个性化投资建议如果您需要或提供适当的具体建议,请咨询合格的税务顾问,注册会计师,财务规划师或投资经理COPYRIGHT 2015 CHARLES SCHWAB&CO,